¿Está preparada su empresa para el nuevo paquete de comercio electrónico con IVA de la UE? ¿O vas a ser atrapado por trampas?

¿Ha iniciado un negocio en línea durante la pandemia de Corona y está listo para expandirse? ¡Muy bien! Pero aunque digan que “el cielo es el límite”, ¡cuidado con la trampa del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se avecina! A partir del 1 de julio de este año, entra en vigor una reforma del impuesto sobre las ventas para el comercio electrónico en toda la UE. Según la Comisión de la UE, esta es la “mayor reforma del IVA desde 1993”. Las nuevas reglas jugarán un papel importante para cualquier persona que venda sus productos en línea u opere un mercado digital (https://ec.europa.eu/taxation_customs/news/new-future-proof-vat-rules-e-commerce-made-easy_de).

La atención se centra en estandarizar los umbrales de entrega en toda la UE y pasar del llamado sistema de mini-ventanilla única al «sistema de ventanilla única» (OSS). Como es habitual con las reformas decididas por los políticos, se supone que las nuevas reglas del IVA traerán simplificaciones masivas para los minoristas en línea. Y como de costumbre, esto solo es cierto hasta cierto punto. Si no quiere que su sueño de un nuevo negocio minorista en línea se convierta rápidamente en una pesadilla, es importante evitar la «trampa del IVA».

El auge del comercio electrónico crea nuevas oportunidades

Pero primero lo primero. La pandemia de Corona ha pasado factura al sector minorista. Desde el principio, la industria sufrió las medidas de bloqueo de los gobiernos no solo en Alemania sino en todo el mundo. Las ventas de papelería cayeron dramáticamente. El sector minorista está sufriendo la crisis de Corona. ¿Todo el sector minorista? No exactamente. Como siempre, la crisis también resultó ser una oportunidad para los minoristas innovadores y valientes, y un impulsor de la digitalización en este negocio.

Como muestra la base de datos de estadísticas Statista, el comercio electrónico creció en 2020: “En junio de 2020, el tráfico de comercio electrónico minorista global se situó en un récord de 22 mil millones de visitas mensuales, con una demanda excepcionalmente alta para artículos cotidianos como comestibles, ropa, pero también tecnología minorista. artículos» aquí“. En todo el año, las ventas minoristas electrónicas superaron los 4,2 billones de dólares estadounidenses en todo el mundo (los efectos del auge del comercio electrónico también son notables en Alemania. A pesar de Corona, el sector minorista en Alemania registró el mayor aumento en las ventas desde 1994, con las fuertes pérdidas sufridas por muchos minoristas del centro de la ciudad que se ven compensados ​​​​por buenos negocios en los sectores en línea, de comestibles y de muebles, como enfatizó Stefan Genth, director ejecutivo de la Asociación Alemana de Minoristas (HDE).

(https://www.spiegel.de/wirtschaft/unternehmen/einzelhandel-verzeichnet-groesstes-umsatzplus-seit-1994-a-d09ff5ac-0f01-4af0-8fae-82170d0dcf9d)

El auge del comercio electrónico crea nuevos desafíos

Para aquellos que se atrevieron a dar el paso hacia el comercio electrónico, ya sea porque planeaban hacerlo de todos modos o porque la venta minorista en línea resultó ser una oportunidad para recuperar las ventas perdidas, ahora se abren oportunidades completamente nuevas. Y así, cada vez más pequeños minoristas y tiendas de barrio están construyendo un segundo punto de apoyo en la venta minorista en línea.

El comercio electrónico tiene el potencial de ser mucho más que un sustituto y una compensación del comercio minorista tradicional. Esto lo demuestran los últimos datos de la Oficina Federal de Estadística de Alemania: según estos, ¡el año Corona 2020 fue el año más fuerte para las ventas minoristas en Alemania desde 1994! La razón de esto es el comercio electrónico. Para muchos minoristas más pequeños, lo que alguna vez fue un recurso provisional de repente se está convirtiendo en un modelo de éxito. Sobre todo si pueden beneficiarse del sistema de asistencia y almacenaje de grandes plataformas como Amazon o eBay.

Sin embargo, como resultado de las transacciones comerciales transfronterizas y si bien superan los umbrales de entrega, los minoristas en línea deben registrarse para el pago de impuestos en los países a los que entregan los productos y, si corresponde, presentar declaraciones de IVA anticipadas allí. Los comerciantes pequeños y medianos, en particular, a menudo no tienen la experiencia o los recursos financieros para manejar correctamente las evaluaciones de impuestos en una gran cantidad de países de destino cuando comercian a través de las fronteras, por ejemplo. En un momento en que incluso el marco legal nacional para el propio negocio no es necesariamente intuitivamente comprensible, este es un factor de estrés adicional.

Cuidado con la reforma del reglamento del umbral de entrega de la UE

Un obstáculo particular en la actualidad sigue siendo la regulación del umbral de entrega que es válida hasta el 1 de julio. Esto se introdujo en 1993 para evitar que las pequeñas y medianas empresas estén sujetas al impuesto al valor agregado en todos los estados a los que venden bienes. En consecuencia, los minoristas en línea pueden pagar impuestos sobre sus entregas transfronterizas dentro de la UE hasta cierto límite en su oficina de impuestos de origen. Originalmente, este umbral de entrega iba a ser de 100 000 euros en toda la UE, pero mientras tanto, todos los estados de la UE, excepto Alemania, los Países Bajos y Luxemburgo, han reducido el umbral de entrega a 35 000 euros. Con la reforma del IVA a partir del 1 de julio, todo esto dejará de aplicarse. A partir de entonces, se aplicará un umbral único de entrega en toda la UE de 10.000 euros.

La reforma también abrirá el sistema One-Stop-Shop (OSS) a todo el negocio de pedidos por correo. El OSS es una plataforma puesta a disposición en Alemania por la Oficina Federal de Impuestos Central. Con el sistema, solo sería necesario un registro central para el impuesto sobre las ventas en el país de origen de la empresa. Como resultado, los comerciantes ya no tienen que registrarse en todos los países a los que venden. Bastaría con el registro en el país de la sede de la empresa.

¿Amigo equivocado OSS?

Lo que suena como una simplificación tiene trampas. Porque incluso antes de que se introdujera el OSS, la realidad superó la reforma de la UE. Esto se debe a que solo las ventas de un estado de la UE a consumidores en otro estado de la UE pueden informarse a través del OSS. Por lo tanto, la reforma del OSS es de facto solo una simplificación para las empresas que entregan exclusivamente desde un almacén central a otros estados de la UE. Los pequeños comerciantes que, por ejemplo, usan el popular programa de cumplimiento Amazon Pan EU o Amazon CEE y, por lo tanto, dependen de múltiples almacenes en diferentes países de la UE, deben seguir siendo informados a través de registros locales en los estados miembros individuales, como explica el fundador de Taxdoo, Matthias Allmendinger, en el podcast “Thanks for Shopping” del asesor fiscal especialista en eCommerce y negocios digitales “fynax”

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Así que la reforma de la UE ya está atrasada incluso antes de que se introduzca. Y trae peligros para los muchos pequeños comerciantes que se aventuraron con éxito en el comercio electrónico durante la crisis de Corona. Aquí es donde se necesita un buen consejo moderno. Después de todo, cualquiera que haya creado un negocio en línea exitoso como minorista y, por lo tanto, haya escapado de la insolvencia relacionada con Corona no debería correr el riesgo de perder su dinero debido a disputas fiscales.

La digitalización no es una calle de sentido único: por qué los minoristas en línea merecen asesores fiscales especializados

Para los minoristas, el comercio electrónico ofrece la oportunidad de acceder a nuevos mercados de ventas internacionales y agilizar los procesos al mismo tiempo. Pero por lo general tienen que prestar mucha más atención a las cuestiones fiscales que los minoristas estacionarios. Y eso tiene sus inconvenientes: porque incluso ahora, muchos asesores fiscales tradicionales están abrumados por las realidades del comercio electrónico. Aunque el mercado está en constante cambio y la digitalización del comercio avanza casi a diario, son pocos los asesores fiscales especializados en la digitalización de la industria.

Esto se debe a que requiere conocimiento, especialmente al trabajar con plataformas de cumplimiento como Taxdoo, que se especializa en la automatización de servicios relacionados con el impuesto a las ventas y la contabilidad financiera. Conocimiento que no se puede adquirir de la noche a la mañana sino que necesita tiempo y dinero que hay que invertir. Los bufetes de abogados siempre deben estar actualizados y ser capaces de dominar la avalancha de datos que conlleva el comercio en línea; esto es casi imposible para los bufetes de abogados que no se especializan explícitamente en el comercio electrónico. Como resultado, la incertidumbre y la carga de trabajo aumentan en ambos lados: para minoristas y asesores fiscales.

Especialización e individualización: por qué lo mejor es lo suficientemente bueno

Con el auge del comercio electrónico y Corona, aún más, las tiendas están dando el paso a la venta minorista en línea. Lo que comenzó como una alternativa al comercio minorista tradicional se ha convertido para muchos en un prometedor paso de crecimiento hacia el mercado internacional. Como resultado, la venta minorista en línea no solo está compensando las pérdidas sufridas por el sector minorista, sino que también está impulsando a toda la industria hacia adelante. Para garantizar que las complejas regulaciones fiscales en el sector del comercio electrónico no obstaculicen un mayor crecimiento del comercio electrónico, se necesitan servicios de consultoría fiscal modernos y especializados que ofrezcan todo el procesamiento fiscal de sus actividades comerciales de forma completamente digital a través de una plataforma. Algunos actores del sector de la consultoría fiscal han reconocido los signos de los tiempos.

Por ejemplo, el mayor proveedor de asesoramiento fiscal online de Alemania, Felix1, ha creado la nueva marca fynax. Felix1 y fynax son impulsados ​​por el grupo de consultoría fiscal más grande de Alemania, ETL. Fynax está formado por asesores fiscales y contables altamente especializados y promete asesoramiento fiscal con un servicio de ventanilla única para el comercio electrónico y los negocios digitales. Se basa en un algoritmo para unir a los clientes de comercio electrónico con la empresa adecuada para ellos del grupo ETL.

Conclusión

El comercio especializado necesita un asesoramiento especializado para centrarse en el core business. Especialmente a la luz de la próxima reforma del IVA de la UE. Y cada mercado necesita su propio tipo de asesoramiento fiscal. Si bien puede tener mucho sentido que el comercio minorista estacionario en la zona peatonal confíe en la conexión de hace décadas con la oficina de impuestos a la vuelta de la esquina, el comercio electrónico digital requiere un asesoramiento fiscal digital de vanguardia.

La mayoría de los comerciantes que se han aventurado en el mercado digital ya dan por sentado que sus actividades fiscales se manejarán a través de una plataforma digital que comprende y aplica las nuevas herramientas y software. Dado que el comercio electrónico se reinventa casi a diario, es importante contar con un socio como asesor fiscal a su lado que tenga tanto el conocimiento como los recursos para mantenerse actualizado.

nadja muller – Responsable de Comercio Electrónico y asesor fiscal en fynax

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